某修建劳务公司（劳务供给方、乙方）为其客户（建造方、甲方）供给土石方开挖作业，在作业进程中，发生了许多石料。经甲、乙两边研讨、洽谈，决议使用土石方作业所发生的石料，由乙方进行打碎处理，出产出砂石料，供甲方用作施工资料。
1.出产所用的石料为土石方作业所发生，在本事务中为无偿获得，无需付出收购价款；
3.砂石料的出售及运送需根据甲方的项目需求准时出售、运送，相关联的费用由乙方担负；
4.出售、运送完结之后，根据相关运送记载甲方和乙方定时结算货款，并收付发票、金钱。
上述事务的履行进程中，乙方按甲方要求开具了合格的增值税专用发票。但乙方在出产砂石料的进程中，因投入设备、燃料、人工等状况相对杂乱，以及由于办理松懈、乙方认识不强等原因，许多费用投入记载不详，而且未获得合格的原始凭证，因而给管帐核算形成必定的困难。
日常办理进程中，所发生的办理费用、出售费用、财务费用等，按一般管帐处理办法处理。
本事务触及增值税、城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加、印花税、企业所得税等税费。
关于增值税，企业已申请按简易纳税的办法，按3%税率核算交纳增值税，不抵扣增值税进项税额。城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加、印花税等，按照当地规则核算交纳，详细如下表：
关于企业所得税，如前文所述，乙方在出产砂石料的进程中，因投入设备、燃料、人工等状况相对杂乱，以及由于办理松懈、乙方认识不强等原因，许多费用投入记载不详，而且未获得合格的原始凭证，因而管帐核算的时分，无法正确、及时地核算成本、费用，然后给企业所得税的核算和交纳带来了困难。
为正确、完好地核算本修建劳务公司出产、出售砂石料事务，下降涉税危险，办理方应进步认识，下力气处理事务流程中的原始凭证问题。
1.应标准办理、严厉记载砂石料投产、设备人工投入、砂石料竣工、砂石料出售运送等相关出产、运营进程，把根底数据搞清楚；
2.凡收购设备、耗材、原资料、燃料、电力等，应准时获得合格的原始凭证，特别是外购劳务，应获得合格发票。运送砂石料给甲方，应获得运送发票。
3.应留意合同、发票和收付款的对应一致，除小额零散收付款外，原则上应经过银行转账的方法收付金钱。
